بررسی پدیده پول شویی در نظام مالیاتی ایران و راهکارهای مقابله با آن (مطالعه تطبیقی کشور استرالیا)
عبدی، محمدرضا
1396
پایان‌نامه کارشناسی ارشد
دانشگاه آزاد اسلامی واحد صفادشت
چکیده: پول شویی فعالیت بزهکارانه است که در جریان آن عواید ناشی از فعالیت‌های مجرمانه در مسیر‌های قانونی قرار می‌گیرد و به ظاهر تطهیر و پاک می‌شوند . فرایندی که آثار جبران ناپذیری را بر پیکره اقتصادی، اجتماعی و فرهنگی جامعه بر جای می‌گذارد. با توجه به اهمیت موضوع و تاثیر این پدیده بر اقتصاد کشور و بطور اخص بر درآمدهای دولت در این تحقیق سعی بر بررسی آن در نظام مالیاتی کشور شده است . بر ای این منظور بعد از بیان مبانی نظری پدیده پولشویی، تجربه برخی از کشورها در رابطه با مبارزه با پولشویی بیان گردیده است. بررسی چالش‌ها و راهکارهای مناسب برای از بین بردن و یا کاهش این پدیده در نظام مالیاتی کشور با تکیه بر قوانین و دستورالعمل های پیش بینی شده و همینطور ضمانت‌های حقوقی و اجرایی تعیین شده در قانون مبارزه با پولشویی و سازمان امور مالیاتی کشور بخش اعظم این مطالعه را به خود اختصاص داده است. نتایج بررسی‌ها حاکی از آن است که هر چند وجود قانون مبارزه با پولشویی در کنار دستورالعمل‌های سازمان امور مالیاتی نشان از عزم و خواست جدی سازمان امور مالیاتی در راستای مقابله و مبارزه با این پدیده دارد، لکن ضمانت‌های اجرایی موجود بازدارنده نبوده و نیاز به بازنگری دارد. تشکیل دفاتر تخصصی و استخدام و آموزش نیروی انسانی متخصص در این زمینه و همچنین همکاری با سازمان‌ها و موسسات مربوطه از جمله گمرک، موسسات مالی ادارات، بانک ها نیروهای امنیتی و بر این امر صحه می‌گذارند. بطور کلی از مهمترین راهکارهای سازمان امور مالیاتی در مبارزه با این پدیده می‌توان به مواردی چون اصلاح قانون مالیاتهای مستقیم، ایجاد واحد اطلاعات مالی، آموزش نیروی انسانی متخصص و تدوین دستورالعمل های شش گانه مرتبط با پولشویی اشاره نمود