استفاده از تراکنش های بانکی توسط سازمان امور مالیاتی دارای چه ابعاد حقوقی است؟
منتشر شده در مقاله علمی-پژوهشی فصلنامه علمی سازمان امور مالیاتی کشور(پژوهشنامه مالیات)
استفاده از تراکنشهای بانکی هرچند نماد تشخیص مالیات به کمک پایگاههای اطلاعاتی است اما باید آن را نمودی از تقابل رازداری بانکی و شفافیت مالیاتی نیز به شمار آورد و لذا توسعه این ظرفیت در نظام مالیاتی ایران البته با تأکید بر روشهای عادلانه، ضروری است. پرسش اصلی این است که استفاده از این صلاحیت توسط سازمان امور مالیاتی در ایران دارای چه ابعاد حقوقی است. این پژوهش با رویکرد توصیفی–تحلیلی انجام شد و براساس آن بنظر میرسد درمورد تراکنشهای قبل از سال 1395 صلاحیت سازمان به صورت «موردی، همراه با تشریفات قانونی و ناظربر موارد درآمدی» باشد. درمورد تراکنشهای سال 1395 و ببعد نیز نه تنها سازمان صلاحیت بررسی کلیه تراکنشها را داراست بلکه اخذ مالیات از تراکنشهای «درآمدی» و حتی «با منشأ نامشخص» نیز واجد مبانی حقوقی است، البته درصورت اخیر، احراز «تکلیف قانونی مؤدی به نگهداری اسناد و مدارک مالی» ضروری بنظر میرسد.